近日，财政部、国家税务总局联合发布了《关于实施小微企业普惠税减免政策的通知》

同时，小型微利公司年应纳税所得额不超过100万元的，减征25%计入应纳税所得额，税率为20%；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减征50%计入应纳税所得额，税率为20%。

国家税务总局广东省税务局积极采取各种工作计划，为纳税人普遍关注的问题带来专业答案，帮助大家更好地理解和充分享受政策红利。

问:这个政策和以前有什么区别？

答:这项政策放宽了小微利产品标准，扩大了小微利公司的涉及面。

答:这项政策放宽了小微利产品标准，扩大了小微利公司的涉及面。政策调整前，小微利公司年应纳税所得额、员工人数和总资产标准分别限制在100万元、100家工业企业(其他公司80人)和3000万元(其他公司1000万元)。调整明确将上述三个标准分别限制到300万元、300人和5000万元。上述小型微利公司是指从事中国非限制、严禁行业的企业。

问题：怎样才能享受中小企业所得税税收政策？

答：按季度统一实施小型微利所得税预缴。小微利公司在预缴和最终结算所得税时，可以根据填写纳税申报表的相关知识，享受小微利企业所得税减免政策。

    

问:小规模纳税人享受月销售额不足10万元的增值税免税政策(以下简称“免税政策”)，应该办理什么手续？

答：小规模纳税人月销售额不超过10万元（一季度为一个纳税期，季度销售额不超过30万元，相同），经营者可以直接从申报表填写相关免税栏，无需办理所有备案手续，申请享受。

答：小规模纳税人月销售额不超过10万元（一季度为一个纳税期，季度销售额不超过30万元，相同），经营者可以直接从申报表填写相关免税栏，无需办理所有备案手续，申请享受。

 问:月(季)销售的实施规范是什么？

答：小规模纳税人将所有增值税应税销售行为（包括销售商品、劳务、服务、无形资产和房地产）合并计算销售额，确定是否实现免税标准。

例如，a小规模纳税人每季度申报增值税，2019年第二季度销售商品收入22万元（均指无税销售，相同），经营者能享受免税政策吗？根据政策要求，小规模纳税人结合所有增值税应税销售行为计算销售额，确定是否达到免税标准。经营者季度总销售额为27万元，可享受免税政策。

问：小规模纳税人销售房地产，如何确定是否可以享受免税政策？

答：小规模纳税人产生增值税应税销售行为，月销售总额超过10万元，但扣除本期房地产销售不超过10万元后，销售商品、劳务、服务、无形资产，可享受小规模纳税人免税政策。

比如A小规模纳税人按季度申请，2019年第一季度卖店收入20万元，卖货收入25万元。本季度能享受免税政策吗？经营者扣除本期房地产销售后，季度销售额为25万元，不超过30万元，销售收入25万元可享受增值税免税优惠，商店销售收入20万元应按照规定纳税。

另一个例子是：B小规模纳税人按季度申请，2019年第二季度销售房地产收入20万元，设计服务收入8万元。本季度经营者应如何享受免税政策？小规模纳税人有增值税应税销售行为，季度总销售额不超过30万元，增值税免税。经营者第二季度总销售额不超过30万元，可享受增值税免税优惠，房地产销售收入无需缴纳增值税。

问:小规模纳税人如何确定自己是否能享受免税政策，可以使用差额征税制度？

答：小规模纳税人可以使用增值税差额征税制度，根据差额后的销售额，决定是否可以享受本公告规定的增值税免税政策。

例如，A是建筑业的小规模纳税人，每季度申请，2019年第一季度获得50万元的建筑业务收入，并向其他建筑企业支付27万元的分包费。经营者能否在第一季度享受免税政策？

利用增值税差额征税制度的小规模纳税人，可以根据差额后的销售额，决定是否享受小规模纳税人的增值税免税政策。经营者第一季度差额后的销售额不超过30万元的免税规范，因此本季度可享受免税政策。

问:其他个人如何出租房地产？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施办法》第九条所称的其他个人，可以在相应的租赁期内平均分摊租金收入，月租金收入不超过10万元，增值税免税。

比如王先生在广州租了一套房子，每年收60万元的租金。他能享受免税政策吗？纳税人每月租金收入60万元至5万元，不超过10万元，可享受免税政策。

问：如何选择小规模纳税人的纳税期？

答：小规模纳税人按固定期限纳税，可考虑纳税期限为一个月或一个季度，一经选择，一个会计年度内不得变更。

但是，免税政策的效果可能会因纳税期限不同而有所不同。对于一些小规模纳税人来说，有些月份销售额可能超过10万元，但季度计算可能不超过30万元，允许纳税人根据自己的具体情况在一个会计年度内按月或按季度申报纳税。

例如，2019年1月至3月A小规模纳税人的销售额分别为5万元、11万元和12万元。如果按月纳税，1月份只有5万元可以享受免税；如果按季纳税，28万元可以享受免税，因为本季度销售额为28万元，不超过免税规范。在这种情况下，小规模纳税人更喜欢按季缴税。

另一个例子是：B小规模纳税人2019年1月至3月的销售额分别为8万元、11万元和12万元，如果每月纳税，1月8万元可享受免税，如果季度纳税，因为季度销售额31万元超过免税规范，因此，31万元不能享受免税。在这种情况下，小规模纳税人更喜欢按月纳税。

问：如何使用预缴增值税政策？

答：按现行要求预缴增值税的小规模纳税人，预缴地月销售额不超过10万元的，本期不需要预缴税款。公示发放前已预缴税款的，可以向预缴地税务机关申请退还。

例如，A公司是广州的小规模纳税人。2019年6月，他转让了佛山市南海区的一栋房子，并获得了28万元的房地产转让收入。他需要在南海预缴税款吗？

经营者为小规模纳税人，销售房地产销售额超过月销售额10万元的免税规范的，经营者应当在房地产所在地南海区预缴税款。

经营者为季度纳税小规模纳税人，销售房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税规范的，不需要在房地产所在地南海区缴纳预缴税款，也不需要填写《增值税预缴税款表》。

问:小规模纳税人月销售额超过10万元，如何开具增值税应税行为？

答:小规模纳税人月销售额超过10万元，增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票由增值发票管理系统出具。

问：使用增值发票管理系统的小规模纳税人月销售额不超过10万元。他们能继续使用当前的税务控制设备开具发票吗？

答：能够。

问：已自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，月销售额不超过10万元，能否再次开具增值税专用发票？

答：能够。

问：小规模纳税人月销售额不超过10万元，自行开具增值税专用发票，应如何计算缴纳增值税？

答：小规模纳税人月销售额不超过10万元的，应当自行开具增值税专用发票，计算并缴纳增值税。

比如a小规模纳税人按月申请，当月出具增值税普通发票7.8万元，自行出具增值税专用发票2万元。由于月销售额不超过10万元，经营者只需缴纳2万元增值税，即2万元×0.03=600元，增值税免税发票7.8万元。

再比如B小规模纳税人当月出具增值税普通发票8.1万元，自行出具增值税专用发票2万元。由于月销售额超过10万元，小规模纳税人应缴纳增值税专用发票和增值税普通发票10.1万元增值税，即1万元×0.03=3030元。

问:哪些经营者可以转为小规模纳税人？

答：自2019年1月1日起，12个月（1个月为1个纳税期）或4个季度（1个季度为1个纳税期）总销售额不超过500万元的一般纳税人，可选择注册为小规模纳税人。

例如，A运营商提供咨询服务，2018年7月注册为一般纳税人，年应税销售额超过500万元，2018年2月至2019年1月总销售额为400万元，2019年2月注册为小规模纳税人吗？经营者在备案前12个月总销售额不超过500万元，可以转为小规模纳税人。

问:小规模纳税人如何办理转移备案？

答:第一步是准备以下两份材料:1。正确、完整地填写《一般纳》纳税人成为一般纳税人申请表；2.税务登记证(实行实名纳税人，无需提供)。

第二步，经营者向主管税务机关办理备案手续。经营者填写的内容与税务变更和税务申报信息一致的，由税务机关现场办理。

问：一般纳税人可以在哪里办理转移备案？

答：经营者可到办税服务厅办理，也可选择在电子税务局网上办理。

网上申请方式:广东省电子税务局-我要办税-事项办理-备案-增值税一般纳税人转为一般纳税人。